Налогообложение денежных переводов

Общая информация

Какие виды переводов включаются в доход, подлежащий налогообложению?

Для граждан Украины суммы денежных переводов, полученных из-за границы (независимо от способа получения перевода - зачисление на текущий (в т.ч. карточный) счет, наличными)), будут являться доходом, с которого необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц. Т.е. иностранным доходом является сумма полученного международного денежного перевода по любой системе (в т.ч. система SWIFT, системы переводов типа Western Union, MoneyGram и т.п., карточные системы VISA, MasterCard и т.п.).

Кто и каким образом обязан уплатить налог?

Уплачивать налог на сумму полученных денежных переводов обязано самостоятельно физическое лицо-получатель перевода. Банк при выплате сумм переводов налоговым агентом не является, т.е. налог с суммы выплаченного перевода не взимает и выплачивает перевод в полном объеме.

Физическое лицо-получатель перевода обязано самостоятельно включить сумму иностранных доходов (полученных международных денежных переводов) в общий годовой налогооблагаемый доход и подать налоговую декларацию по результатам отчетного налогового года, начислить и уплатить налог с таких доходов в бюджет.

По какому курсу сумму полученного международного перевода в валюте необходимо пересчитать в гривну для включения в общий налогооблагаемый доход?

Пересчет производится по курсу НБУ на дату получения перевода.

Налоговым кодексом Украины установлена ставка налогообложения в размере 18% на общий годовой налогооблагаемый доход. Также дополнительно с таких доходов удерживается военный сбор в размере 1,5%.

Каковы ограничения по снятию иностранной валюты?

Введены ограничения на снятие наличной валюты в пределах эквивалента 250 000 гривен в сутки на одного клиента по официальному курсу НБУ:

  • с депозитных и текущих или карточных счетов в валюте на территории Украины;
  • с депозитных и текущих или карточных счетов за пределами Украины.
  • В связи с этим установлены лимиты по всем картам как на собственные, так и на кредитные средства. (Согласно Постановлению НБУ № 410 от 13.12.2016).

    Каковы ограничения на перевод средств в иностранной валюте?

    Перевод средств в иностранной валюте по текущим неторговым операциям по поручению физических лиц за пределы Украины осуществляется: - без подтверждающих документов с текущего счета в иностранной валюте или без его открытия – на сумму, которая в эквиваленте не превышает 15 000 гривен в месяц. Физические лица-нерезиденты осуществляют такие переводы на основании подтверждающих документов; - на основании подтверждающих документов исключительно с текущего счета в иностранной валюте – на сумму, которая в эквиваленте превышает 15 000 гривен.

    Как выплачиваются переводы в иностранной валюте?

    Если сумма перевода до эквивалента 150 000 грн (включительно) в день: на карту или наличными в кассе. Если общая сумма получаемых переводов (или одного перевода) более эквивалента 150 000 грн в день: на карту, при этом будет действовать ограничение на снятие наличных с карты.

    Какое ограничение есть на снятие наличных средств с валютного счета или карты?

    • С валютной карты: не более эквивалента 250 000 гривен в один день.
    • С гривневой карты: без ограничений в один день.