АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ПРИВАТБАНК» (далее – «Банк») выражает вам свое уважение и информирует об обязанности Банка осуществлять каждую из мер надлежащей проверки относительно:
Об изменениях в составе участников общества и документах для регистрации таких изменений
Об изменениях в составе участников общества и документах для регистрации таких изменений
Об изменениях в составе участников общества и документах для регистрации таких изменений
Об изменениях в составе участников общества и документах для регистрации таких изменений
Об изменениях в составе участников общества и документах для регистрации таких изменений
Почему Банк запрашивает документы и рекомендует пройти актуализацию данных?
В каких случаях осуществляется актуализация данных о клиенте?
В какой срок клиенту необходимо предоставить сведения в случае изменения информации, которая предоставлялась Банку?
Согласно Условиям и правилам предоставления банковских услуг в течение 10 дней после внесения изменений в государственный реестр нужно сообщить об изменениях в Банк.
Какие документы необходимо предоставить для подтверждения существенных изменений в деятельности?
Для подтверждения существенных изменений в деятельности необходимо предоставить:
Как предоставить актуальные документы и пройти плановую и/или внеплановую актуализацию данных?
Какие последствия непредоставления необходимых данных для плановой и/или внеплановой актуализации?
В случае отсутствия актуальных документов Банк, к сожалению, будет рассматривать вопрос о временном ограничении обслуживания клиента согласно Условиям и правилам предоставления банковских услуг.
Когда клиент временно ограничивается в обслуживании из-за неосуществления плановой актуализации данных?
Банк вправе до получения необходимых для плановой актуализации данных приостановить или ограничить обслуживание клиента, если клиентом в течение 60 дней с момента надлежащего его информирования о необходимости актуализации не осуществлена актуализация данных.
Кто такие Политически значимые лица?
Политически значимые лица (PEP – politically exposed person) (Закон о ПОД/ФТ, статья 1 п. 47):
Кто такие PEP (PEPs во множественном числе)?
Кто относится к НОД?
Физические лица, выполняющие или выполнявшие в Украине определенные публичные функции (Закон о ПОД/ФТ, статья 1, п. 37), а именно:
Кто относится к зарубежным общественным деятелям?
Физические лица, выполняющие или выполнявшие выдающиеся общественные функции в иностранных государствах (Закон о ПОД/ФТ, статья 1, п. 28), а именно:
Кто относится к деятелям, которые выполняют публичные функции в международных организациях?
Должностные лица международных организаций, занимающих или занимавших должность руководителя (директора, председателя правления или другую) либо заместителя руководителя в таких организациях или выполняют либо выполняли любые другие руководящие (выдающиеся общественные) функции на самом высоком уровне, в том числе в международных межгосударственных организациях; члены международных парламентских ассамблей; судьи и руководящие должностные лица международных судов (Закон о ПОД/ФТ, статья 1 п. 20).
Кто является членами семьи в понимании законодательства по финансовому мониторингу?
Муж/жена или приравненные к ним лица; сын; дочь; пасынок; падчерица; усыновленное лицо; лицо, находящееся под опекой или попечительством; зять и невестка и приравненные к ним лица; отец; мать; отчим; мачеха; усыновители; опекуны или попечители (Закон о ПОД/ФТ, статья 1, п. 70).
Кто такие лица, связанные с политически значимыми лицами?
Физические лица, которые отвечают хотя бы одному из следующих критериев (Закон о ПОД/ФТ, статья 1 п. 42):
Как получить разрешение руководителя на установление/продление деловых отношений с юридическим лицом, КБВ которой является PEP?
Предоставить актуальные документы и пройти плановую и/или внеплановую актуализацию данных:
Как долго лицо является PEP?
По новому Закону о ПОД/ФТ категория PEP – это пожизненный статус после освобождения, тогда как ранее лицо оставалась публичным деятелем в течение трех лет после увольнения с должности. То есть к категории PEP принадлежат народные депутаты Верховной Рады всех созывов, премьер-министры и другие государственные деятели, независимо от времени, когда они занимали государственные должности.
Почему применяется пожизненный подход? Дело в том, что бывший PEP, если даже формально перестает выполнять функции государственного деятеля, может продолжать существенно влиять на органы власти и руководящих лиц государства. Это международное требование, зафиксированная в последнем отчете MONEYVAL оценки Украины на соответствие международным стандартам по финансовому мониторингу.
Что делать, если заявку на актуализацию данных ФЛП невозможно предоставить через «Приват24 для бизнеса»?
ФЛП необходимо лично обратиться в отделение для актуализации данных в случае изменения:
Что делать, если юридическое лицо не может подать заявку на актуализацию данных через «Приват24 для бизнеса»?
Юридическому лицу необходимо обратиться в отделение для актуализации данных в случае изменения:
Как заполнять в заявке на актуализацию данных ФЛП раздел анкеты «Лица, имеющие право финансовой подписи»?
На этой странице анкеты можно изменить только те поля, которые доступны для редактирования, например: «Информация о документе, на основании которого действует лицо». Другие поля, которые система не дает редактировать, можно изменить, только обратившись в отделение Банка.
Как заполнять раздел анкеты «Доступ к счетам лиц с правом финансовой подписи»?
На этом шаге отражаются счета, которые у вас открыты в Банке. Вам необходимо отметить доступ к счетам.
Можно выбрать или доступ ко «Всем счетам», или к конкретным, нажав на Ф. И. О. лица с правом финансовой подписи.
В каком документе клиента содержится информация об органах управления юридического лица?
Органы управления указаны в уставе, положении или протоколе о работе согласно модельному уставу. Органами управления являются:
Что такое «исполнительный орган»?
Общее собрание общества своим решением создает исполнительный орган и устанавливает его компетенцию и состав. Исполнительный орган общества может состоять из одного или нескольких лиц. Наименованием исполнительного органа общества в соответствии с учредительными документами или законом может быть «правление», «дирекция» и т. д. (ГКУ, статья 99).
Что такое «исполнительный орган акционерного общества»?
Исполнительным органом акционерного общества, который осуществляет руководство его текущей деятельностью, является правление или другой орган, определенный уставом. Исполнительный орган может быть коллегиальным (правление, дирекция) или единоличным (директор, генеральный директор) (ГКУ, статья 161).
Какими нормативными документами регламентировано обязательное указание в анкете-заявлении юридического лица/ФОП реквизитов расчетного счета в других банках?
Реквизиты банка, в котором открыт счет, и номер текущего счета истребуются у клиентов – юридических лиц/ФЛП в соответствии с требованиями частей восьмой и девятой статьи 11 Закона о ПОД/ФТ. Способом предоставления такой информации внутренними документами Банка определены анкеты-заявления о присоединении к Условиям и Правилам Банка/опросники. К этой информации не относятся номера карт физических лиц.
Как проверить состояние заявки на актуализацию данных, поданной через «Приват24 для бизнеса»?
Состояние заявки вы можете увидеть, повторно войдя в меню «Анкета» в «Приват24 для бизнеса». Дополнительно при получении замечания к заявке лицам с правом первой подписи, которые сформировали анкету-заявление о присоединении к Условиям и Правилам предоставления банковских услуг, будет отправлено сообщение по электронной почте и в мобильное приложение «Приват24» для физических лиц.
В какой срок будет отменено временное ограничение обслуживания при непредоставлении необходимых для плановой и/или внеплановой актуализации данных?
Временное ограничение обслуживания будет автоматически отменено в течение 1 часа после прохождения актуализации.
Отсутствует протокол общего собрания, решение собственника, приказ о назначении/доверенность и прочее относительно представителя клиента
Согласно предоставленным уставным документам избирается исполнительный орган. Укажите в анкете состав исполнительного органа (должность и Ф. И. О.), который соответствует предоставленным уставным документам, и добавьте в заявку
В анкете заполните данные о полной структуре собственности с указанием:
Владельцы, указанные в анкете, отличаются от владельцев в ЕГР
Проверить соответствие структуры собственности, предоставленной в анкете, со сведениями, содержащимися по клиенту в уставе и в ЕГР на всех уровнях (дополнительно обратить внимание на корректность заполнения Ф. И. О./названия юридического лица, их долей)
По указанному коду административных услуг устав на портале электронных сервисов не опубликован. Укажите код административных услуг, по которым на портале электронных сервисов есть опубликованный устав, или добавьте сканкопию устава в заявку
Что такое FATCA?
FATCA (Foreign Accounts Tax Compliance Act) – Закон США «О налоговых требованиях к иностранным счетам».
Украина – одна из стран, которые достигли договоренности по выполнению налоговых правил и применению положений Закона США «О налоговых требованиях к иностранным счетам» (FATCA), и рассматривается США как государство, участвующее в межправительственном соглашении о предоставлении отчетности о финансовых счетах американских налоговых резидентов по модели № 1, которая предусматривает предоставление финансовыми учреждениями отчетности в Налоговую службы США через центральный уполномоченный орган страны (межправительственное Соглашение между США и Украиной подписано 07.02.2017, ратифицировано Законом Украины № 229- IX от 29.10.2019, вступило в силу 18.11.2019).
Основной целью закона FATCA является предотвращение уклонения налоговых резидентов США от уплаты налогов в бюджет США путем установления соответствующих требований к иностранным финансовым организациям (банкам) относительно раскрытия информации и идентификации налогоплательщиков США.
Подробную информацию о FATCA можно найти на официальном сайте Налогового ведомства США по адресу http://www.irs.gov.
В чем заключается обязанность Банка в рамках выполнения FATCA?
АО КБ «ПРИВАТБАНК» является банковским учреждением, которое получило глобальный идентификационный номер посредника (GIIN) – JUG662.99999.SL.804 и обязуется направлять специализированную отчетность о своих клиентах (которые подпадают под действие FATCA).
Модель указанной отчетности (Model 1) предусматривает, что Банк должен выявлять среди своих клиентов:
Также Банк должен отчитываться о счетах таких лиц в Министерство финансов Украины (через налоговые органы), которое в свою очередь передает консолидированную информацию в Службу внутренних доходов США (Internal Revenue Service, IRS).
Кроме того, Банк обязан выявлять финансовые и кредитные учреждения, которые не получили специального номера посредника GIIN (Global Intermediary Identification Number), а также финансовые организации, которые даже при отсутствии указанного номера надо исключить из отчета Банка в налоговый орган США.
Какие признаки налоговых резидентов США для юридических лиц?
Если юридическое лицо зарегистрировано/учреждено:
При этом доля существенного владения для владельцев/участников/акционеров из США на любом уровне структуры собственности определяется как 10%, а конечные бенефициарные владельцы из США учитываются независимо от размера доли или ее наличия.
Признаки налоговых резидентов США для физических лиц – предпринимателей (ФЛП)?
Если физическое лицо имеет:
Почему меня просят предоставить форму самосертификации FATCA/налоговую информацию?
Для установления деловых отношений с Банком/открытие текущего счета каждый клиент проходит процесс идентификации данных. Вопросы определения статуса налогового резидентства клиента является составной частью общего процесса надлежащего изучения клиента.
Если в анкете-заявлении/опроснике были отмечены признаки налоговых резидентов США, то в рамках процесса идентификации необходимо предоставить форму самосертификации FATCA, которая является специфическим документом для определения налогового статуса клиента и принятия Банком решения, включать или не включать информацию о клиенте в отчет в налоговый орган США (Internal Revenue Service, IRS).
Банк обязан получать налоговую информацию резидентов США согласно Соглашению между Правительством Украины и Правительством США для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США «О налоговых требованиях к иностранным счетам» (FATCA).
Все банки должны подавать налоговую информацию о налоговых резидентах США в Службу внутренних доходов США?
Большинство финансовых учреждений придерживаются или намерены соблюдать требования FATCA о передаче информации. За невыполнение требований FATCA перед государством США к банку применяются штрафные санкции в размере 30% с каждого платежа, проходящего через корреспондентский счет Банка.
Меня никогда раньше не просили подавать форму самосертификации. Почему ваш Банк сейчас просит?
Клиенты украинских банков впервые сталкиваются с необходимостью заполнения и предоставления форм самосертификации, поскольку Соглашение между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США «О налоговых требованиях к иностранным счетам» (FATCA) вступило в силу только 18.11.2019 (на основании Письма Министерства иностранных дел Украины от 04.12.2019 № 72/14-612/1-3086), а первый отчет от Украины в США с информацией относительно клиентов, подпадающих под действие требований FATCA, будет сформирован и направлен в сентябре 2021 года.
Какие признаки налоговых резидентов США?
Возможно ли открыть счет, пройти идентификацию или актуализацию данных без предоставления формы самосертификации FATCA?
Если в опроснике было отмечено признаки налоговых резидентов США, то предоставление формы является обязательным. Отсутствие надлежащим образом заполненной формы самосертификации FATCA является основанием для отказа от установки/расторжения деловых отношений с клиентом и/или открытия ему счета из-за невозможности успешного завершения процесса идентификации/актуализации данных.
Как я могу предоставить форму самосертификации FATCA/мою налоговую информацию в Банк?
Вам необходимо посетить сайт IRS https://www.irs.gov, загрузить и распечатать соответствующий шаблон формы самосертификации, заполнить его и предоставить в отделение Банка (или путем отправки скана через «Приват24 для бизнеса», в меню «Анкета»).
Формы размещены на сайте налоговой службы США по ссылкам:
Необходимо ли заполнять новую форму, если у меня есть ранее заполненная форма?
Если вы ранее уже заполняли соответствующую форму самосертификации, ее шаблон соответствует действующему (на сайте – https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/), от даты заполнения еще не прошло 3 года, а информация в форме не изменилась, тогда вы можете предоставить Банку такую форму, а не заполнять новую.
Может ли Банк помочь клиенту в заполнении формы FATCA?
Форму самосертификации FATCA вы должны заполнить самостоятельно или с помощью своего налогового консультанта. Инструкции по заполнению форм W-8BEN/W-8BEN-E/W9 находятся на сайте IRS по ссылке: https://www.irs.gov.
Любые советы/подсказки со стороны Банка по заполнению форм могут быть истолкованы как помощь в уклонении от американского налогообложения (непопадание в отчет IRS клиентов с подотчетными счетам).
Также, учитывая, что определение налогового статуса клиента является частью процесса идентификации/актуализации данных в рамках предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, должностным лицам Банка запрещено использовать свои знания для содействия клиентам избегать процедур их надлежащего изучения.
На что обратить внимание при заполнении форм W-8BEN/W-8BEN-E/W9?
На что обратить внимание при заполнении вопроса 4 части I формы W-8BEN-E?
В вопросе 4 части I необходимо выбрать только один статус, соответствующий форме собственности и оргструктуре предприятия. Для предприятий Украины возможно использовать только 3 статуса:
На что обратить внимание при заполнении вопроса 5 части I формы W-8BEN-E?
В вопросе 5 части I необходимо выбрать статус, соответствующий типу предприятия и стране его регистрации.
Влияет ли на необходимость заполнения форм W-8BEN-E/W9 дата государственной регистрации юридического лица?
Нет, не влияет.
У меня есть счет в долларах США. Значит ли это, что мои данные будет сообщено IRS?
Валюта счета не влияет на необходимость предоставления информации в рамках FATCA.
Имеет ли право украинский банк требовать от клиента представления формы W-8BEN-E (например, при открытии счета)? На основании какого нормативно-правового акта?
Изменения, внесенные в Налоговый кодекс Украины из-за ратификации Соглашения между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США «О налоговых требованиях к иностранным счетам» (FATCA) (далее – «Соглашение FATCA»), касаются обязанности финансовых агентов относительно определения подотчетности счетов клиентов для целей международных договоров об обмене информацией для налоговых целей (в частности Соглашения FATCA) и представления отчета о подотчетных счетах.
Учитывая статьи 14 и 69 Налогового кодекса Украины и приложения І к Соглашению FATCA, для целей выполнения требований Соглашения FATCA при установлении/мониторинге деловых отношений банки как финансовые агенты должны выяснить, не подпадает ли клиент под действие Соглашения FATCA. Для этого банки спрашивают у клиентов и их конечных бенефициарных владельцев, имеют ли они отношение к США, путем предоставления для заполнения специальных вопросников.
Вопросники (опросники, формы самосертификации), которые предоставляют для заполнения банки Украины клиентам – владельцам счетов, разработаны Службой внутренних доходов США (IRS) для целей выполнения финансовыми учреждениями обязательств согласно Закону FATCA и соответствующим межправительственным соглашениям, в частности форма W-8BEN-E – для юридических лиц, W-8BEN – для физических лиц, W9 – для юридических и физических лиц – резидентов США.
Итак, предоставленный клиенту банка для заполнения вопросник не свидетельствует о том, что такой клиент подпадает под определение налогового резидента США или под действие Соглашения FATCA, а только предназначен для выяснения этих обстоятельств.
Следовательно, требования банков по заполнению клиентами отдельного вопросника обусловленные международными обязательствами Украины.
Имеет ли право банк отказать клиенту в открытии счета/ограничить обслуживание/разорвать деловые отношения в случае отказа клиента от заполнения формы W-8BEN-E?
С учетом требований статей 14 и 69 Налогового кодекса и положений Соглашения FATCA (в частности приложения I) для целей выполнения требований Соглашения FATCA при установлении/мониторинге деловых отношений банки как финансовые агенты должны выяснить, не подпадает ли клиент под действие Соглашения FATCA. Для этого банки спрашивают у клиентов, имеют ли они отношение к США, путем предоставления для заполнения специального вопросника/формы самосертификации, разработанных Службой внутренних доходов США (IRS).
В соответствии с подпунктом 69.8.2 пункта 69.8 статьи 69 Налогового кодекса при наличии у финансового агента обоснованного, документально подтвержденного подозрения, что счет принадлежит к подотчетным, финансовый агент обязан направить в адрес владельца счета запрос с требованием о предоставлении объяснений и информации, касающихся подозрения. Непредоставление владельцем счета в течение 15 календарных дней со дня получения запроса финансового агента запрашиваемой информации и/или документов либо предоставления информации и/или документов, которые не опровергают обоснованного подозрения финансового агента, является основанием для отказа в дальнейшем предоставлении услуг, в том числе для расторжения договорных отношений с ним. В случае расторжения договорных отношений с владельцем финансового счета финансовый агент возвращает остаток средств владельцу такого счета и не несет ответственности за причиненные владельцу финансового счета убытки, связанные с расторжением договорных отношений.
Кроме этого, учитывая обязанности субъектов первичного финансового мониторинга (далее – «СПФМ») и требований к осуществлению надлежащей проверки, изложенных в статьях 8 и 11 Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения», банки как СПФМ самостоятельно определяют во внутренних документах по вопросам финансового мониторинга порядок осуществления надлежащей проверки клиентов.
В каких случаях финансовая компания (не кредитный союз и не страховая компания) обязана зарегистрироваться в базе Службы внутренних доходов США (IRS) и получить специальный регистрационный номер (код GIIN)?
Подпунктом 14.1.257-1 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса, среди прочего, определено, что финансовый агент – банк или небанковское финансовое учреждение, которые в соответствии с требованиями Налогового кодекса и других актов законодательства обязаны подавать отчет о подотчетных счетах центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику, и нести ответственность за нарушения возложенных на них обязанностей в порядке, установленном законодательством. Регуляторы рынков финансовых услуг в пределах полномочий, определенных статьей 21 Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг», устанавливают перечни небанковских финансовых учреждений, которые обязаны выполнять обязанности финансовых агентов в соответствии с требованиями международных договоров, содержащих положения об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, или заключенных на их основании межведомственных договоров.
Правление Национального банка Постановлением № 96 от 7 июля 2020 г. утвердило Перечень небанковских финансовых учреждений, которые обязаны выполнять обязанности финансовых агентов в соответствии с международными договорами об обмене информацией, в который включены кредитные союзы и страховые компании, осуществляющие страхование жизни.
Учитывая вышеизложенное, по мнению Национального банка, соглашение FATCA и законодательство Украины не требуют от других финансовых учреждений, кроме кредитных союзов и страховщиков по страхованию жизни, выполнять обязанности финансовых агентов, в частности относительно регистрации в Службе внутренних доходов США (IRS) и получения специального регистрационного номера GIIN.
